Новости

09/01/2017
Когда взыскание с взаимозависимой компании гарантировано

ФНС России привела критерии, которые позволят выиграть спор о взыскании долга с зависимых лиц.

• задолженность образовалась по итогам проведенной налоговой проверки;
• задолженность должна числиться за налогоплательщиком более трех месяцев;
• зависимость организаций установлена в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, организации могут быть признаны судом иным образом зависимыми; при этом право суда признать лиц взаимозависимыми по иным, не предусмотренным налоговым законодательством, основаниям вытекает из принципа самостоятельности судебной власти;
• перезаключение зависимым лицом договоров с контрагентами налогоплательщика (включая случаи одновременного прекращения договорных отношений самого налогоплательщика с указанными контрагентами);
• зависимое с организацией лицо получает выручку либо иное имущество, которое принадлежит налогоплательщику. Не имеет значения, была ли передача имущества возмездной или безвозмездной;
• тождественность у налогоплательщика и зависимого лица фактических адресов, контактных телефонных номеров, информационных сайтов, видов деятельности;
• переход сотрудников от налогоплательщика к зависимому лицу;
• иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом существенными (письмо от 19.12.2016 № СА-4-7/24347@).