Новости департамента

Аудит и налоговый консалтинг

"МЦФЭР-консалтинг" является членом международной аудиторско-консалтинговой сети "Kreston International"

технологии
успеха
МСФО
Системы внутреннего контроля (СВК)
Оценка
Государственный и экономический консалтинг
Инвентаризация и учёт имущества

Системы внутреннего контроля

Системы внутреннего контроля → Системы внутреннего контроля

Система Внутреннего Контроля (СВК)


Система внутреннего контроля (СВК) состоит из пяти взаимосвязанных компонентов. Эти компоненты обеспечивают эффективную основу для описания и анализа системы внутреннего контроля осуществляемой на предприятиях. Пять компонентов включают в себя:
    1. контрольную среду;
    2. оценку рисков;
    3. контрольные процедуры;
    4. информацию и коммуникации;
    5. мониторинг.

Компонент СВК «Контрольная среда»:

    Кодекс корпоративного управления организации:


    • этические принципы;
    • внутренняя политика и процедуры.

    Организационная структура:

    • Идентификация взаимосвязанных и непротиворечивых целей и задач на различных уровнях управления организацией;
    • распределение и делегирование ключевых полномочий и ответственности в организации, обеспечение эффективного взаимодействия структурных подразделений и работников организации.

    Распределение полномочий и обязанностей:

    • система подтверждения полномочий, в рамках которых действуют работники привыполнении своих обязанностей;
    • разделение ключевых обязанностей между работниками организации (в том числе обязанностей по одобрению (разрешению) и утверждению финансово-хозяйственных операций, учёту операций, выдаче, хранению и получению ресурсов, анализу и проверке операций);
    • доведение до всех работников организации их обязанностей и ответственности в области внутреннего контроля;

    Кадровая политика:

    • профессиональные качества и компетенции работников;
    • процедуры найма;
    • оценка эффективности деятельности работников;
    • обучение.

    Документирование финансово-хозяйственных операций и отражение их в системе учетных записей.


    Меры по предотвращению мошенничества


    Локальные и нормативные документы Общества.


Компонент СВК «Оценка рисков»:

  • Цикл управления рисками определяется Политикой управления рисками организации.
  • Выявление и анализ потенциальных рисков, которые могут помешать достижению целей организации.

Компонент СВК «Контрольные процедуры»:


  • Оценка наличия и эффективности политик и процедур, обеспечивающих выполнение указаний менеджмента корректно и в полной мере, обеспечивающих охват контрольными процедурами всех уровней организации и всех его функций.

  • Виды контрольных процедур:
    • Детективные (ревизионные) – процедуры, направленные на выявление недостатков в процессах и негативных событий после факта их совершения.
    • Директивные – процедуры, целью которых является указание на порядок действий для персонала и сторонних лиц.
    • Коррективные – процедуры, направленные на корректирующие действия до или после возникновения негативных событий.
    • Превентивные – процедуры, направленные на исключение либо резкое снижение вероятности негативных событий.
    • Компенсирующие – процедуры, направленные на компенсацию недостатков текущих контролей.

Компонент СВК «Информация и коммуникации»:


  • организация системы сбора, обработки и передачи информации, в том числе формирования отчетов и сообщений, содержащих операционную, финансовую и другую информацию о деятельности организации, а также установление эффективных каналов и средств коммуникации, обеспечивающих вертикальные и горизонтальные коммуникативныесвязи внутри организации;
  • установление эффективной связи организации с третьими лицами;
  • доступ к информации, получаемой из внутренних и внешних источников;
  • выявление, регистрация, доведение до заинтересованных лиц необходимой управленческой информации;
  • доведение до сведения сотрудников действующих политик организации, планов, инструкций и т.д.

Компонент СВК «Мониторинг»:


  • определение критериев и оценка эффективности деятельности структурных подразделений, должностных лиц и работников организации;
  • риск-ориентированный аудит бизнес-процессов;
  • ревизионные проверки сохранности активов;
  • анализ соответствия фактических показателей финансово-хозяйственной деятельности плановым показателям;
  • регулярные оценки качества системы внутреннего контроля подразделениями (control self-assessment).
 
Рейтинг МЦФЭР-Консалтинг  Черник Джаарбеков и партнеры
Интернет-магазин "МЦФЭР"

Copyright © 2007-2016 “МЦФЭР-консалтинг”

Контактная информация

ЗАО "МЦФЭР-консалтинг" +7 (495) 937-90-86
127015, г. Москва, ул. Новодмитровская, 5, стр.1